투자･상생협력촉진을 위한 과세특례

투자･상생협력촉진을 위한 과세특례

어떤 단체에 기부한 기부금이 기부금 세액공제가 되나요?? 여러분이 일반적으로 고민하고 계신 기부단체 대부분이 기부금 세액공제 대상이 되는 단체 입니다. 하지만, 어떤 단체가 기부금 세액공제가 되는지 간단하게라도 조회해보고 가면, 세법에서 규정하고 있는 기부금은 크게 법정기부금과 지정기부금이라는 것으로 나뉘어 지는 것을 알고 가셔야 합니다. 법정기부금은 국가나 지방자치단체, 사회복지사업을 주된 목적으로 하는 비영리법인, 학교 및 병원에 시설비 교육비 혹은 연구비로 지출하는 기부금을 말합니다.

지정기부금은 사회, 복지, 문화, 예술, 종교, 자선 등 공익성을 고려하여 세법 상 규정된 단체에 지출한 기부금을 말하는데요, 종교단체 기부금이 지정기부금에 해당이 됩니다.

신고 방법

내국법인은 미환류소득 혹은 초과환류액계산 금액이 양수인 경우 미환류 소득, 음수인 경우 음의 부호를 뗀 금액을 초과환류액이라 함을 대통령령으로 정한 기간 내에 신고해야 합니다. 투자금액포함 방식과 투자금액제외 방법 중 선택하여 적용할 수 있습니다.

투자금액포함방법 기업소득times70투자금액임금증가금액상생협력지출금액times20 투자금액제외방법 기업소득times15임금증가금액상생협력지출금액times20 법인이 조특칙 sect45의9에 의해 합병이나 사업 양수 등으로 상태가 변경되면 방법 변경이 가능합니다.

기부금 공제 대상 가족

기부금 공제는 연령조건을 충족하지 못한 인적공제 대상자도 소득요건을 충족한다면 공제 받을 수 있습니다. 그러므로 만 20세가 넘은 자녀 혹은 형제, 자매의 기부금에 대해서도 소득이 없습니다.면 공제가 가능합니다. 하지만 기본공제를 배우자가 받고, 기부금만 자신이 받을 수 없습니다. 단, 정치자금기부금과 우리사주조합기부금의 경우는 본인외 다른 가족 명의의 기부금은 공제 되지 않습니다.

임금증가 금액

임금증가금액은 다음과 같은 금액의 합계입니다. 가. 상시근로자의 임금이 증가한 경우

1. 전년 대비 상시근로자 수가 증가하지 아니한 경우 상시근로자 임금증가액 2. 전년 대비 상시근로자 수가 증가한 경우 이전 상시근로자 임금증가액times1.5 신규 상시근로자 임금증가액times2 나. 청년 정규직 근로자 수가 증가한 경우 청년정규직 근로자 임금증가액 다. 정규직 전환 근로자가 있는 경우 정규직 전환 근로자 임금증가액

상시근로자 노동법에 따라 근로계약사항을 체결한 근로자로서 조특령sect26의41 및 36에 해당하는 자와 소득세법sect201 및 2에 따른 근로소득의 8천만원 이상인 근로자는 제외됩니다.

기부금 공제 반영

1 기부금 세액공제율 기부금 공제는 소득세법 제34조 제2항 제1호의 기부금구 법정기부금, 우리사주조합기부금, 소 득세법 제34조 제3항 제1호의 기부금구 지정기부금의 경우 다음을 한도로 하는 공제 대상금액에 20192합계액이 1천만원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 35193를 적용한 금액을 산출세액에서 공제하게 됩니다. 단, 정치자금기부금은 10만원까지는 그 기부금액의 100110을, 10만원 초과분은 153천만원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 25를 적용한 금액을 산출세액에서 공제합니다.

2 기부금 공제대상 금액의 한도 주의해야 할 점은 근로소득 기준이 아닌 근로소득공제를 차감한 근로소득금액을 기준으로 하기 때문에 실제 연말정산전에 한도를 확인하는데는 쉽지 않습니다.

기부금 공제를 위한 증빙 자료

기부금 공제를 위해서는 증빙자료들이 유형에 따라 달라질 수 있지만 기본적으로 국세청 간소화 자료에 포함되어 있을 경우에는 별도로 준비할 필요는 없습니다. 하지만 기존까지는 국세청 간소화 자료에 포함되는 경우는 흔하지 않기 때문에 아래의 내용을 잘 참고하셨으면 좋겠습니다. 단, 지정기부금에 포함되는 급여에서 공제되는 노동조합비의 경우에는 별도의 증빙자료 제출이 필요하지 않습니다. 종교단체 기부금의 경우 무조건적으로 기부금 영수증과 함께 개별 종교단체가 소속한 교파의 총회 혹은 중앙회 등이 주무관청에 등록되어있는 서류를 함께 제출해야 합니다.

확인할 수 있는 방법은 문화체육관광부 rarr 자료공간 rarr 비영리법인 현황 rarr 문화체육관광부 허가법인 혹은 지방정부 허가법인종교단체명총회 혹은 중앙회 검색하면 확인할 수 있습니다.

의료비 세액공제

의료비 세액공제는 단독으로 나이 요건과 소득금액의 제한을 받지 않습니다. 단, 근로자의 총급여액의 3 이상부터 공제를 받을 수 있습니다. 의료비가 총급여의 3가 되지 않는다면 의료비 세액공제는 받을 수 없습니다. 의료비는 신용카드 등 소득공제와 중복으로 공제가 가능합니다. 의료비 세액공제액 교육비 세액공제

근로자의 기본공제대상자나이의 제한을 받지 않음, 직계존속 분은 공제 제외가 교육비를 지출한 경우 해당 과세기간의 산출세액에서 공제합니다.

자주 묻는 질문