2022년 귀속분 기부금 세액공제율 정리

2022년 귀속분 기부금 세액공제율 정리

연말정산을 할 때 기부금 소득공제 항목이 환급금이 많습니다.는 말은 많이 들어보셨을 겁니다. 그만큼 기부금 소득공제 항목은 환급금이 많으니 반드시 신청해야 합니다. 그래서 이번에는 기부금 세액공제에 관련해서 철저히 알아보려고 합니다. 혹시 교회나 절, 정당 기부금을 내신 분들은 꼭 확인하시기 바랍니다. 기부금 세액공제는 근로자가 직전 연도에 기부한 금액에 관련해서 기부 문화를 활성화를 위한 목적으로 정해진 한도 내에서 공제 혜택을 주는 제도입니다.

또한 일정한 조건을 충족하면, 부양가족이 지난 한 해 동안 기부한 금액도 근로자가 합산하여 공제받는 것도 가능합니다. 하지만 모든 기부금이 연관된 것은 아닙니다. 국가에서 인증을 받은 단체에 기부한 금액만이 인정됩니다.

기부금 세액공제 한도

기부를 얼마나 하느냐에 따라 기부금 세액공제를 받을수 있는 공제 한도가 있습니다. 본인의 근로소득 금액에 따른 일정한 한도내의 기부금 지출액에 대해서만 세액공제 가능합니다. 1 정치자금 기부금의 경우 정치자금후원금, 기탁금, 당비은 10만원까지 전액 세액공제되고 정치자금 기부금이 10만원 초과 3천만원 이하의 경우 15, 3천만원 초과의 경우 25 공제됩니다. 그러나 10만원 기부하였더라도 국세청에서 결정된 종합소득산출세액이 10만원 미만이면 그 차액은 돌려받을 수 없습니다.

따라서 기부하고자 하는 분은 전년도 근로소득원천징수영수증에서 결정세액을 참고하여 기부하시기 바랍니다.

기부금의 연말정산시 공제방식

이월기부금 선공제방법 기부금의 공제방법 중 큰 특징은 10년간 이월공제가 가능하다는 점인데요. 처음 공제 한도에 따라 이전에 공제받지 못하고 이월된 기부금이 잔존한다면, 이월된 기부금부터 먼저 공제받고 남은 공제 한도 내에서 지난 해 기부금액에 관련해서 공제 받게 됩니다. 이월기부금 선공제 이월 기부금공제 가능 기부금 종류 이월기부금 선공제는 법정기부금과 지정기부금만 가능하며, 정치자금 기부금과 우리사주조합기부금은 이월공제가 불가합니다.

공제한도 순차적 적용방법 기부금의 종류가 복합되어 있는 경우 최우선으로 한도가 근로소득금액 전액인 정치자금 기부금과 법정기부금을 먼저 근로소득금전에서 차감하고 난 이후의 금액을 기준으로 우리사주조합 기부금 30, 공익단체 지정기부금 30, 종교단체 기부금 10에 해당하는 금액이 공제대상 한도금액이 됩니다.

기부금 세액공제 한도

기부금 총액의 세액공제 한도는 근로자의 총급여에서 근로소득 공제액을 뺀 근로소득금액과 동일합니다. 개인사업자가 기부할 경우 종합소득세 신고 시 사업 소득금액 100 한도 내에서 전액 소득공제가 됩니다. 다만, 우리사주조합 기부금의 경우 소득의 30만 적용됩니다. 지정기부금 중 공익단체 기부도 소득의 30까지만 공제되며 종교단체 지정기부금은 소득의 10가 한도입니다. 이때 한도를 초과한 금액은 향후 5년 이내에 이월공제가 됩니다.

다만 정치자금기부금과 우리 사주조합 기부금은 이월 대상이 아닙니다. 정부는 2021년 1월 1일12월 31일에 한해 한시적으로 법정기부금, 지정기부금, 우리사주 기부금에 대한 공제율을 5 상향 조정하였습니다. 공제율은 기부금 종류에 따라 달라집니다. 먼저 정치자금 기부금은 10만 원을 기준으로 공제율이 다릅니다.

세액공제란?

세액공제란, 과세표준에 세율을 곱하여 계산한 세금에서 일정 금액을 차감하여 결정세액을 계산하는 것입니다. 세액공제는 세액을 계산한 후에 차감하는 항목이므로, 소득의 많고 적음에 상관없이 무관하게 누구에게나 동일한 절세 효과가 있습니다.

예를 들어, 보장성 보험료로 100만원을 지출했다면, 세액공제 비율이 12% 이기 때문에 소득의 많고 적음을 불문하고 동일하게 100 times; 12% = 12만원의 절세 효과가 있습니다.

기부금 세액공제 상향

작년에 기부한 금액에 대해 세금을 돌려받기 위해서는 이를 증빙할 수 있는 기부금 영수증 서류를 준비하고 회사에 제출을 해야 가능합니다. 하지만, 기부를 한 기관에 따라 조금 다르게 적용할 수 있으니 다음을 참고하시기 바랍니다. 1. 기부를 한 기관이 국세청에 등록되어 있는 경우 내가 기부를 한 단체 등이 운 좋게도 국세청에 등록이 되었다면 별도로 준비할 기부금 영수증은 없습니다. 왜냐하면 이미 내가 기부한 기록이 국세청으로 통보되었기 때문입니다.

2. 기부를 한 기관이 국세청에 등록되어 있지 않은 경우 소규모 종교단체 등은 국세청에 등록되어 있지 않은 경우가 많습니다. 이 경우 별도로 기관에서 발급한 기부금 영수증을 발급받아 연말정산 시 첨부해야 세액공제를 받을 수 있습니다.

자주 묻는 질문